Налоговые джунгли для отечественных трудовых мигрантов
Стремление наших сограждан улучшить свою жизнь с помощью заграничной работы абсолютно понятно. За границей действительно есть неплохие вакансии для «заробитчан», можно значительно поправить финансовое положение – свое и родных. Но если собрались идти этим путем, учтите: в вопросах заграничного трудоустройства – очень много различных нюансов, а самые запутанные из них связаны с налогами.
Нелегальных трудовых мигрантов налоговые нюансы мало волнуют. Они и так работают незаконно – какое им дело до налогов? Но «заробитчанину», который не хочет нарушать закон и хочет подзаработать абсолютно легально, украинское налоговое законодательство соблюдать просто необходимо.
Поскольку до 2004 года механизм оплаты налогов определялся Декретом Кабмина, принятым 26.12.92 года «О подоходном налоге граждан», все было проще. Попасть в списки налогоплательщиков можно было, если в Украине пребывали не меньше полугода, а если уезжали за рубеж дольше, чем на 182 дня, то переходили в статус нерезидента, мигрант уже не должен был платить налог. Претендовать на часть заработанных вами за границей денег государство уже не имело права. А доказать нерезидентство было очень просто – предъявить загранпаспорт, в котором пограничный контроль проставлял даты въезда и выезда из страны, и все. Они – главное доказательство, что более 183 дней вы в Украине отсутствовали.
Но в 2004 году уже начал действовать Закон «О налоге с доходов физических лиц». В нем определена ставка 15 процентов на все без исключения доходы граждан,– не важно, в Украине ли они получены, или за ее кордонами. Пускай вы уже год трудитесь в чужой стране, все ваши доходы включат в общий годовой доход, и они обязательно подлежат налогообложению – то есть, 15% государству придется отдать. Причем, это касается и пассивного заграничного дохода, когда человек работает удаленно, пребывая в Украине.
Принятый второго декабря 2010 года новый Налоговый кодекс цифру «183 дня» уже не предусматривает, так что нерезидентом вы уже не станете. Кстати, термин «доход» означает не только «живые» деньги, а натуральный вид оплаты. Сумма дохода переводится в гривны по курсу Нацбанка (на момент, когда средства поступили). Он обязательно должен фиксироваться в доходной декларации – в ней указывается доход и отечественного «происхождения», и заграничного. Исходя из него, и начисляется сумма налога.
Правда, иногда государство все же идет на уступки «заробитчанам», которые трудятся за границей, но не по своей доброй воле – его вынуждают к этому международные нормы. «Бонус» от государства – это уменьшение размера налогового обязательства на ту сумму подоходных налогов, которую вы уже оплатили в чужой стране. Чтобы эту помощь получить, по месту своей заграничной работы возьмите справку о сумме заплаченного вами налога, а в зарубежной налоговой службе вам надо будет взять подтверждение размера полученного дохода, с которого, собственно, налог и был насчитан. Но одних лишь справок будет недостаточно – документы необходимо узаконить (легализировать) в украинском консульстве либо в посольстве.
Еще знайте: у нас будет принята к расчетам только та сумма налога, уплаченного за рубежом, которая не превышает сумму налога с доходов, заработанных за 12 месяцев в Украине. И не забудьте удостовериться, что справка оформлена правильно и нотариально заверена (нотариус, штамп уполномоченной организации и печать украинского посольства, апостиль, нотариально заверенный вариант украинского перевода документа). Иначе украинские налоговые службы справку не признают, и фактически вам придется заплатить налоги дважды: и в Украине, и на чужбине.
Рассчитывать даже на эти преференции от государства в виде уменьшения размера налога можно лишь тогда, когда между Украиной и той страной, куда вы уехали работать, действует внешнеэкономический договор, который предупреждает двойное налогообложение и наказание за уклонение от налогов не предусматривает. На сегодня такие соглашения у Украины есть с 57-ю странами, в них учтены различные виды хоздеятельности – от доходов предпринимателей, спортсменов, руководителей и служащих до услуг частных юристов, нотариусов и врачей.
Еще один налоговый нюанс: налоговые ставки не во всех странах одинаковые. И если за границей вы заплатили налогов меньше, чем зафиксировано украинским законодательством, придется разницу доплатить. Зато, если больше – то, к сожалению, государство разницу не компенсирует. В отдельных странах – особенно небольших, таких, как Монако, Багамы, Бермуды – совсем налоги отчислять не требуется, но тогда придется отдать их в полном размере государству уже у себя на родине.
Как видим, схема налогообложения доходов трудовых мигрантов с законодательной точки зрения достаточно запутанная, а с моральной – не очень справедливая. Вместо помощи нашим «заробитчанам» в улучшении их благосостояния своей семьи, государство их еще и двойным налогом облагает, и после его уплаты вообще мало что у мигранта остается. Чтобы положение «заробитчан» улучшилось, Украине необходимо заключить со многими государства договора в экономической и инвестиционной сферах, адаптировать наше законодательство к международному. Но пока что, как видим, государство наоборот, «тормозит» эти вопросы. Как следствие, все больше наших соотечественников «прячутся» от налогов, избегают переводить домой деньги, не возвращаются в страну. Что прискорбно, ведь в целом сумма переводов от отечественных сограждан, выбравших заграничный труд, – чуть ли не аналогичная по объемам прямым инвестициям иностранных партнеров в украинскую экономику!
А вот за границей к трудовым мигрантам лучше относятся – во многих государствах их никаким налогами вообще не обкладывают. У нас же все по-другому, хоть основные законодательные акты, касающиеся этого вопроса, начали принимать еще с 1997 года, положение законопослушных украинских «заробитчан» не улучшилось, а само законодательство больше напоминает налоговые джунгли. Как не жаль, а государство продолжает проявлять заинтересованность только в том, чтобы налоги платились по максимуму. Это напоминает поговорку, когда кто-то пытается прирезать курицу, несущую золотые яйца.